2.5.1 Übersicht Cash Flow-Entwicklung

Zielsetzung der Übersicht ist es, einen Überblick über die Entwicklung des Cash Flows zu erhalten. Zum besseren Verständnis, aber auch zur Durchgängigkeit zum EBIT-Bericht werden neben der aktuellen Ist-Entwicklung der Vorjahreswert und der Planwert dargestellt. Die Tendenz-Pfeile der aktuellen Entwicklung gegenüber Vorjahr bzw. Plan unterstützen die Visualisierung.

Abbildung 10: Beispielbericht CFBIT-Entwicklung⁵⁰

Beispiel für Kommentierung der Kernaussagen:

• CFBIT-Entwicklung auf Ebene Geschäftsbereich sowohl ggü. Ist 2008 als auch Plan 2009 über anteiligem Erwartungswert trotz schlechtem September
• Rückgang September v. a. aus Sparte Natrium, verursacht durch Reduzierung Verbindlichkeiten auf Normalniveau. CFBIT per September damit wieder auf Planniveau (nur noch leichte Überschreitung)
• Alle Geschäftseinheiten in Summe stabil; ggü. Plan keine ungeplanten Ereignisse
• Leichtmetalle Region 2 planmäßig durch hohe Investitionen deutlich unter Vorjahr, aber auf Plankurs. Aktuelle Überschreitung wird sich weiter reduzieren durch Investitionen.
• Positive Entwicklung Leichtmetalle Region 3 weiterhin anhaltend

⁵⁰ Eigene Darstellung